餐飲業(yè)“營改增”對餐企有何意義?專欄
李克強總理3月5日發(fā)布的政府工作報告中提到,全面實施“營改增”,從5月1日起,將試點范圍擴大到生活服務業(yè)(生活服務業(yè)包括餐飲業(yè)),并將所有企業(yè)新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍,確保所有行業(yè)稅負只減不增。
【變化】營改增后企業(yè)如何繳稅?
1、小規(guī)模納稅人
從營業(yè)額而言,目前很多餐廳都要歸到小規(guī)模納稅人行列。這意味著,5月1日后,餐廳繳稅的綜合征收率會降到3%,稅負將明顯降低。
餐飲業(yè)還有很多都是個體工商戶,而我國營業(yè)稅和增值稅都是有起征點的,這部分月銷售(營業(yè))收入不超過3萬元的餐廳,原來免征營業(yè)稅,將來還會繼續(xù)免征增值稅。
2、一般納稅人
當然,很多人也會注意到稅率調整為6%,這是否意味著稅負增加了呢?
有關稅務管理者解釋說,營業(yè)稅收的是一個環(huán)節(jié)稅,就是說只要營業(yè)了,不管是賠是賺,都要繳稅。
而增值稅收的是一個是基于商品或服務的增值部分征稅,稅率有所提高,但一些固定資產購入成本可以抵扣,實際稅負反而是降低的。就是說,雖然稅率提高了一個百分點,但應稅銷售額會降低很多,整體來說繳的稅比現(xiàn)在還是少的。
【呼吁】減稅的呼聲喊了多年
翻開營改增的歷史,盡管從2012年就開始啟動試點,但一直沒有將餐飲業(yè)納入到改革范圍內。隨著餐飲業(yè)利潤變薄,餐飲從業(yè)者對于稅費改革的呼聲也越來越高。連續(xù)幾年的兩會代表委員提案議案中,營改稅都在提交之列。
據(jù)廣州市飲食商會對所屬企業(yè)調查,企業(yè)需要承擔50項稅費,總計約占企業(yè)營收的12.5%;南京餐飲業(yè)各項稅費14項,占據(jù)營收的8.7%;小南國集團董事長王慧敏曾表示,上海餐飲企業(yè)承擔的稅費在20項左右,占據(jù)營收的8%~13%。
在今年的廣州兩會上,委員劉維嘉再提餐飲行業(yè)稅費重。“以酒樓98元/例的白切雞為例,現(xiàn)在酒樓每賣一只白切雞,要賠4.35元?!?/span>
全國政協(xié)委員、重慶陶然居集團董事長嚴琦2015年政協(xié)委員提案中再提營改增。她表示,餐飲業(yè)的負擔真的非常重,根據(jù)中國烹飪協(xié)會和重慶工商聯(lián)商會的數(shù)據(jù)顯示,稅費高達八十幾項。
嚴琦很無奈地表示,我國消費趨勢正驅使餐飲大眾化成為主流,但另一方面稅費依然“高端化”,“稅重費多”已使中國餐飲企業(yè)處于發(fā)展和滑落的尷尬處境中。
營業(yè)稅是不管你盈利不盈利,都要征的稅,因此是一種不合理的稅,這也是我國為何要進行“營改增”的原因。
【回應】營改增能否減負到位
喊了這么多年,餐飲業(yè)終于被納入營改增試點范圍。當然,這也要求餐飲企業(yè)完善財務制度,特別是一般納稅人,因為減稅是建立在有進項抵扣的前提下。打個比方來說,如果餐廳去菜市場采購食材,小攤販是無法給發(fā)票的,這部分開支就不能抵扣。
此外,對于餐飲業(yè)來說,人工成本是一筆不小的開支,而這些不能抵扣。極端的話,如果無任何抵扣項,則企業(yè)繳稅按照6%的稅率,繳稅額不減反增。
京味菜品牌印巷小館的創(chuàng)始人尹彪表示,印巷小館屬于小規(guī)模納稅人,但是他也看到《試點方案》中提到5萬月流水以下的企業(yè)按3%征稅,所以未來是如何繳稅他還不太明確。尹彪認為,營改增對餐飲企業(yè)來說可能會增加成本、利潤降低。因為大部分的餐廳的供貨商都不能提供增值稅發(fā)票,對于供應商企業(yè)有些是沒有資格開增值稅發(fā)票,有些是開票會提高成本,提高供貨價,這個成本很可能轉嫁到餐廳,餐廳在不能提價時,就得壓縮利潤。尹彪認為,真正給餐飲業(yè)“減稅”的做法還是應該直接降稅點。
尹彪不敢把企業(yè)做大的顧慮也代表了很多餐飲老板們的心聲。在北京擁有18家分店的印巷小館的每家小館依然是獨立企業(yè),所以雖然整體企業(yè)的年收入已近億,但每家的規(guī)模仍可以列入小規(guī)模的范疇。一些像印巷小館這樣的企業(yè)所以不發(fā)展為“一般規(guī)?!本褪且驗閾恼也坏降挚圻M項,很容易從微盈利滑向虧損。
經(jīng)營港式菜點的表妹靚點餐廳總經(jīng)理李靜陶則對營改增表示十分樂觀。他的餐廳同樣是小規(guī)模納稅人,他認為餐飲業(yè)中小規(guī)模納稅人居多,營改增取消了之前的營業(yè)稅,將增值稅定為3%,讓他的餐廳直接得到了實惠。他認為,餐飲業(yè)的增值稅發(fā)票少、抵扣少,但整體來看,營改增后還是會比目前稅費低。
經(jīng)營云南大理特色菜式的無量山下餐廳總經(jīng)理本盛分析說,有些餐飲公司所以會感到營改增的壓力,是因為其財務制度不規(guī)范,如果餐飲企業(yè)每項支出是有發(fā)票的,每項進貨都是有發(fā)票的,那營改增肯定是能降低公司成本的。但是目前有些企業(yè)進貨沒有發(fā)票是已經(jīng)采用了避稅的方式,在走向規(guī)范的過程中,是補齊這些成本,自然顯得比原來付出的多了。他也坦言,目前讓餐飲供貨商都提供發(fā)票是不符合行業(yè)實際的,但隨著財務規(guī)范化,特別是企業(yè)要做大做強,確保進貨的安全可追溯,還是不能夠逃避營改增的方向。
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